PERO (plan d'épargne retraite obligatoire) : comment ça marche ?

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Le Plan d’Épargne Retraite Obligatoire (PERO) est une solution incontournable pour les entreprises souhaitant offrir à leurs salariés une sécurité pour leur retraite, dans le cadre d’un dispositif collectif avantageux. Ce  produit d’épargne salariale permet de constituer un complément de revenu pour la retraite en conformité avec la loi Pacte, et souligne l’engagement de l’employeur vis-à-vis de ses équipes.Avec le Plan d’Épargne Retraite Obligatoire, les employeurs bénéficient d’un cadre fiscal optimisé et peuvent ainsi répondre aux attentes de leurs salariés en matière de sécurité financière et de préparation pour l’avenir.

Nos offres de Plan d’Épargne Retraite Obligatoire (PERO)

  • PERO pour les entreprises 

    Préparez l’avenir de vos salariés avec un dispositif solide et sécurisant. Le Plan d’Épargne Retraite Obligatoire (PERO) vous permet de construire une retraite complémentaire pour vos équipes tout en optimisant vos conditions fiscales. Une solution qui favorise la fidélité et le bien-être financier de vos employés.

    Découvrez le PERO pour les entreprises 

  • PERO pour les entrepreneurs et TPE 

    Le PERO est un atout pour les petites entreprises et les entrepreneurs soucieux du bien-être de leurs salariés. Ce dispositif d’épargne retraite obligatoire s’inscrit dans un cadre collectif pour renforcer l’engagement des équipes, tout en répondant aux besoins de sécurité financière et de complément de retraite.

    Découvrez le PERO pour entrepreneurs et TPE

Qu'est-ce que le PERO ?

  • Le Plan d’Épargne Retraite Obligatoire est un dispositif d’épargne retraite collective mis en place par les entreprises pour tous leurs salariés ou une catégorie objective d’entre eux. Il permet aux employés de constituer un complément de revenu à la retraite, tout en bénéficiant d’un cadre fiscal avantageux. Le PERO est conçu pour assurer une sécurité financière à long terme, en offrant aux salariés la possibilité de toucher une rente au passage à la retraite. 

    Introduit dans le cadre de la loi PACTE(1), le PERO remplace les dispositifs précédents, tels que le contrat de retraite « Article 83 », en renforçant l’accès à une épargne retraite supplémentaire accessible à tous.

Comment fonctionne le PERO ?

  • Le Plan d’Épargne Retraite Obligatoire (PERO) s’instaure dans l’entreprise selon les modalités les plus adaptées à sa structure : 

    • Un accord collectif ; 
    • Une décision unilatérale de l’employeur ; 
    • Un référendum (ou «ratification d'un accord par la majorité des salariés»). 

    Le PERO est destiné à des catégories objectives de salariés, définies par l’employeur. Il peut être réservé à certains groupes d’employés, selon des critères comme la catégorie professionnelle (exemple : cadres/non cadres) ou l’ancienneté, tout en veillant au respect des règles de non-discrimination. 

    Le PERO est financé par des versements obligatoires de l’employeur, auxquels peuvent s’ajouter des versements volontaires des salariés. Ces cotisations versées sur le compte d’épargne retraite permettent aux salariés de se préparer financièrement aux écarts de revenus lors du passage à la retraite. La gestion des fonds est assurée dans un cadre sécurisé, répondant aux exigences de sécurité et d’optimisation fiscale. 

    Tout placement financier comporte un risque de perte en capital. Il peut évoluer à la hausse ou à la baisse en fonction des fluctuations des marchés financiers. Cet investissement peut entraîner une perte en capital pour l’assuré. Les performances passées ne sont pas un indicateur fiable des résultats futurs. 

    De plus, les avantages fiscaux et les frais associés à ces produits peuvent varier selon les conditions et les dispositions légales en vigueur. La disponibilité des fonds peut également être soumise à des restrictions spécifiques à chaque produit.

Quels sont les avantages du PERO pour les entreprises et les salariés ?

  • Le Plan d’Épargne Retraite Obligatoire représente un atout stratégique pour les entreprises et un soutien précieux pour les salariés. Grâce à ce dispositif, l’entreprise renforce son attractivité, fidélise ses équipes, tout en apportant une réponse concrète aux enjeux de sécurité financière des employés. Un vrai levier d’engagement réciproque. Le PERO permet aux employeurs de bénéficier de conditions fiscales avantageuses. Les cotisations versées par l’entreprise sont déductibles du revenu imposable et exonérées de charges sociales dans certaines limites et plafonds, offrant ainsi une optimisation financière. 

    En outre, le PERO bénéficie d’un forfait social réduit pour toutes les entreprises : 

    • Les entreprises de moins de 50 salariés en sont totalement exonérées (hors abondement), un atout supplémentaire pour les petites structures. 
    • Les entreprises de 50 à 249 salariés en bénéficient également pour les versements des primes d’intéressement ou de partage de la valeur.

  • Le PERO constitue une épargne retraite supplémentaire pour les salariés, leur permettant d’anticiper la baisse de revenu liée à la retraite. En plus des régimes obligatoires, ce complément de retraite vise à assurer une sécurité financière durable. 

    Les salariés peuvent également effectuer des versements volontaires déductibles de leur revenu imposable*, leur permettant de réduire leur charge fiscale tout en augmentant leur épargne retraite. 

    *Sous réserve des conditions et limites légales et réglementaires en vigueur.

Un dirigeant TNS peut-il accéder au PERO ?

  • Les travailleurs non-salariés (TNS), tels que les dirigeants d’entreprise, peuvent également bénéficier du Plan d’Épargne Retraite Obligatoire. Ce dispositif, bien que collectif par essence, peut être adapté pour inclure les chefs d’entreprise non-salariés. Cela leur permet de constituer une épargne retraite supplémentaire tout en bénéficiant d’un cadre fiscal avantageux. 

    Les versements réalisés dans le cadre du PERO sont déductibles du revenu imposable dans les limites des plafonds légaux, ce qui constitue une opportunité pour optimiser la gestion financière personnelle du dirigeant. De plus, ce plan leur offre une sécurité supplémentaire pour anticiper la baisse de revenus à la retraite. Le PERO s’inscrit ainsi comme une solution clé pour concilier protection sociale et préparation financière, tout en alignant les intérêts du dirigeant avec ceux de ses salariés.

Comment sont effectués les versements sur le PERO ?

  • Le Plan d’Épargne Retraite Obligatoire est alimenté par des versements obligatoires de l’employeur et peut être complété par des versements volontaires des salariés. Ce système flexible permet d’ajuster l’épargne retraite aux besoins de chaque salarié, tout en s’inscrivant dans un cadre sécurisé. 

    • Les versements obligatoires sont définis par l’employeur en termes de montant et de fréquence, et ils constituent la base de l’épargne du PERO. Ces cotisations versées permettent aux salariés de bénéficier d’un complément de retraite sécurisé, en cohérence avec les exigences de la sécurité sociale. L’entreprise choisit le montant et la périodicité de ces versements, en fonction des objectifs d’épargne retraite fixés pour ses employés. 

    • En plus des cotisations de l’employeur, les salariés peuvent décider d’effectuer des versements volontaires pour renforcer leur épargne. Ces versements sont déductibles du revenu imposable, dans les limites des plafonds légaux, offrant un avantage fiscal direct. Ils permettent aux salariés de personnaliser leur complément de retraite selon leurs objectifs financiers, et peuvent être accessibles à la sortie sous forme d’un capital.

Quelle est la fiscalité applicable au PERO ?

  • La fiscalité du Plan d’Épargne Retraite Obligatoire a été pensée pour optimiser l’épargne des salariés pendant leur carrière et à la retraite. Ce cadre fiscal avantageux rend le PERO particulièrement attractif, tant pour les versements que pour les prestations perçues lors de la sortie. 

    • Pendant la phase d’épargne : les versements obligatoires effectués par l’employeur bénéficient d’une exonération de charges sociales, tout en étant déductibles du revenu imposable pour l’entreprise. Les versements volontaires des salariés, quant à eux, peuvent être déduits de leur revenu imposable, dans la limite des plafonds légaux, offrant un avantage fiscal immédiat. 
    • Lors de la sortie : au moment de la retraite, les prestations sont soumises à l’imposition sur le revenu. La fiscalité appliquée dépend de la forme choisie, permettant à chacun d’optimiser sa sortie selon sa situation et ses besoins.

Comment mettre en place un PERO dans votre entreprise ?

  • Le PERO (Plan d'Épargne Retraite Obligatoire) représente une alternative structurante pour accompagner vos salariés dans la préparation de leur retraite. Pour instaurer le PERO, commencez par une analyse des besoins de votre entreprise, afin de définir les modalités les plus adaptées. Une fois ce cadre établi, le PERO peut être mis en place par un accord collectif, une décision unilatérale de l’employeur ou une consultation des représentants du personnel. Enfin, assurez une communication claire auprès des salariés, pour qu’ils comprennent les avantages et les possibilités offertes par leur épargne retraite.

Nos autres solutions d'épargne collective

  • Plan d'Épargne Entreprise (PEE)

    Comment aider vos salariés à réaliser leurs projets personnels tout en épargnant ? Le Plan d'Épargne Entreprise (PEE) est la solution idéale pour constituer une épargne à moyen terme. Alimenté par l’entreprise, ce plan soutient les projets de vie des employés, tout en bénéficiant d’une fiscalité attractive.

    En savoir plus sur le PEE

  • Plan d'Épargne Retraite Collectif (PERCOL) 

    Vous souhaitez offrir à vos salariés une sécurité financière à la retraite ? Le Plan d'Épargne Retraite Collectif (PERCOL) est conçu pour répondre à cet enjeu. Ce dispositif facultatif permet d’épargner en vue de la retraite dans un cadre fiscal avantageux.

    En savoir plus sur le PERCOL

  • (1) Loi n° 2019-486 du 22 mai 2019 relative à la croissance et la transformation des entreprises.

Aller plus loin avec d'autres solutions de valorisation

  • Participation 

    Comment impliquer vos salariés dans la réussite de l’entreprise et renforcer leur engagement ? La participation permet de partager une partie des bénéfices annuels avec les employés, leur offrant ainsi une épargne avantageuse et un revenu complémentaire qui valorise leur contribution au succès collectif.

    En savoir plus sur la participation


    Intéressement

    Comment motiver vos équipes en les associant aux performances de l’entreprise ? L’intéressement permet de verser une prime lorsque des objectifs collectifs sont atteints, récompensant ainsi la contribution des salariés dans un cadre fiscal attractif.

    En savoir plus sur l’intéressement 


    Abondement

    Comment encourager l’épargne de vos salariés tout en leur apportant un avantage supplémentaire ? L’abondement permet à l’entreprise de compléter les versements effectués dans un plan d’épargne, renforçant ainsi le capital de vos employés avec un soutien financier et des avantages fiscaux attractifs.

    En savoir plus sur l'abondement


    Prime de Partage de la valeur

    Introduite par la loi sur le partage de la valeur applicable à compter du 1er janvier 2025, elle permet à l’entreprise de verser une prime exonérée de charges sociales sous certaines conditions

    En savoir plus sur la prime de Partage de la valeur