Le PER un placement phare pour préparer la retraite

Dans un contexte de fortes évolutions technologiques et de poussée inflationniste, il vous appartient, en tant qu'expert-comptable, de remettre la relation client au cœur de vos propositions et de vos missions.

En se positionnant comme premier conseiller des dirigeants, la profession expert-comptable est perçue comme l’interlocuteur privilégié de l’entrepreneur pour toutes ses problématiques fiscales, sociales, patrimoniales et financières.

Si votre rôle de professionnel du chiffre est d’accompagner le chef d’entreprise dans le développement de son business, de l'aider à se constituer un patrimoine personnel, de poser un diagnostic en protection sociale tout en tenant compte de l’ensemble de sa situation, de ses biens, revenus professionnels et privés, vous devez également sensibiliser vos clients et agir sur l’optimisation de leur retraite.

Afin d’anticiper une baisse future de revenus, il est en effet primordial pour les dirigeants de préparer leur retraite au cours de leur vie active, et ce, au moins dès lors qu’ils ont franchi le cap de la quarantaine.

Cette enveloppe remplace depuis 2020 les anciennes solutions d’épargne retraite tout en apportant de nouveaux outils avantageux, à savoir la possibilité d’effectuer des versements volontaires déductibles à l’entrée ou à la sortie, au rythme choisi par le souscripteur, d’opter pour une sortie en capital, en rente ou une combinaison des deux, de bénéficier de cas de déblocages anticipés.

Il est en effet possible de récupérer l’argent sans attendre la retraite. Le PER est déblocable pour acheter une résidence principale –un outil pertinent pour gonfler l’apport personnel des travailleurs non salariés, qui peuvent rencontrer des difficultés à obtenir un crédit immobilier- , pour la révocation ou le non renouvellement de mandataire social (sous conditions), ou encore pour la cessation de l’activité non salariée suite à liquidation judiciaire, ou toute situation justifiant la sortie anticipée du PER selon le président du tribunal de commerce.

Le PER n’impose par ailleurs aucun versement périodique. Un atout par rapport au contrat Madelin qui devait être alimenté au moins annuellement. Ce mode de fonctionnement correspond ainsi parfaitement au besoin d’épargne-retraite des TNS.

Si les conditions sont réunies, la « cerise sur le gâteau » est la déduction fiscale et donc une éventuelle économie d’impôt sur le revenu sur les sommes versées. L’économie d’impôts réalisée est liée au taux d’imposition. Plus ce dernier est élevé, plus l’économie sera importante.

C’est pour cette raison que ce plan d’épargne est particulièrement adapté aux personnes soumises à une imposition élevée. En versant par exemple 10 000 euros, un dirigeant peut réaliser une économie d’impôt de 3000 euros s’il est soumis à une tranche marginale d’imposition de 30%.

L’économie sera de 4 100 euros pour une tranche de 41%.

La fiscalité en sortie dépend de la nature des versements qui ont alimenté le PER, et du mode de liquidation. En cas de sortie en rente viagère, la fiscalité du PER repose sur l’imposition selon le barème progressif de l’impôt sur le revenu de la rente, après un abattement de 10 %, et reste soumise aux prélèvements sociaux (de 17,20 %), mais après un abattement de 30 % à 70 % qui dépend de l'âge lors de la transformation en rente.

La rente viagère versée au dénouement du plan est imposable au même titre qu’une pension de retraite. La fiscalité appliquée au PER en cas de sortie en capital est la suivante :  la plus-value est taxée à hauteur de 30 %, tandis que le capital est assujetti au barème progressif de l’impôt sur le revenu, mais pas aux prélèvements sociaux.